Упрощенная система налогообложения (УСН)
Для кого

Для индивидуальных предпринимателей и организаций

Как перейти

Для перехода с 1 января 2021 г. на УСН необходимо до 31 декабря 2020 г. подать уведомление по форме № 26.2-1 на сайте ФНС России

Особенности

численность работников не более 130 человек (с 2021 г.)

доход не превышает 200 млн руб. в год (с 2021 г.)

остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн руб.

ограничения по отдельным видам деятельности (например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам)

отчетность 1 раз в год, авансовые платежи уплачиваются ежеквартально

ИП и юрлица с объектом «доходы» имеют право уменьшать сумму налога на сумму страховых взносов, уплаченных за работников, но не более чем на 50 %, ИП без наемных работников могут уменьшить налог на сумму страховых взносов без ограничений

необходимо вести книгу учета доходов и расходов. Форма книги учета доходов и порядок заполнения утверждены приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н

Налоговая ставка

≤150 млн рублей в год

≤100 чел.

6 % при выборе объекта налогообложения «доходы» (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%)

15 % при выборе объекта налогообложения «доходы-расходы» (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%)

С 2021 года

>150-≤200 млн рублей в год

>100-≤130 чел.

8 % при выборе объекта налогообложения «доходы»

20 % при выборе объекта налогообложения «доходы-расходы»

Заменяет

налог на прибыль организаций

НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности — для ИП

НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента)

налог на имущество (за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость)